（二）银行承兑汇票

    银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，由银行在指定日期提起无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，简称“银票”。

——《小微企业金融知识普及教育读本》P185.

   票据市场上，应用最广的产品就是银行承兑汇票，下面介绍有关该票据的知识。
   一、常用应用术语
   （一）承兑（开票）：指企业向银行申请开出银行承兑汇票的行为。
   （二）承兑行：承诺兑付的银行，即指在票据上签章的银行，一般是各类商业银行。
   （三）出票人：在银行开立结算账户（一般同时拥有银行授信额度）的企业单位。
   （四）背书：银行承兑汇票是可转让票据，持票人可以通过在票据背面加盖印鉴并记载对手全称进行背书转让。
   （五）贴现：持票人持有未到期的银行承兑汇票，可向银行申请贴现业务，即将票据转让给银行，兑换成流动资金。
   （六）托收：汇票到期前10个工作日内，持票人通过开户行，向承兑行发出票据解付收款的委托。
   二、银行承兑汇票的优点
   （一）流通性强，区域应用广。银行承兑汇票可以在任意上下游企业间不断转让，同时不受区域限制，在全国范围内均可通用。如广东的持票企业可以将票据支付给黑龙江、新疆等地的企业。
   （二）期限灵活。出票人开出的银承，可以根据资金结算周期设置不超过六个月（纸质银承）的任意期限；持票人也可选择使用所持有的不同期限的票据。
   （三）充分利用银行信用的融资。申请开立银行承兑汇票，可延期实际支付款项，等同于向银行申请了一笔短期贷款。持票人收到银票，等同于收到了资金款项，直接用于向上游企业转支付；又因为有银行承兑的信用，随时可以向其开户行办理贴现，迅速回笼现金（一般一个工作日内），或者采用票据质押贷款、再开票等多种灵活模式再融资。
   （四）节约资金成本，优化财务结构。对于出票企业，申请一笔银行承兑汇票的成本，仅为票面金额的万分之五；对于持票人，贴现费率一般也低于银行贷款利率，同时控制了被赊账的风险。
   银行承兑汇票兼具了支付结算、融资、信用转让一系列功能，使其成为市场上应用最广泛的金融产品工具。
   三、收到银行承兑汇票的处理
   对于一家处在生产经营中的企业，收到银行承兑汇票是早晚的事，任何企业从业人员都应该懂得基本的银行承兑汇票知识，娴熟利用这一工具，更有助于企业的运营，一般来说，收到对手单位交来的银行承兑汇票，后续的处理方式有几种：
   （一）有资金盈余的企业，可选择持票到期，只需保管好票据原件，待到期日前10个工作日，向开户银行申请办理委托收款即可全额收回票面记载资金；
   （二）有完整上下游链条的企业，最简单的就是将票据用于直接支付上游企业款项；
   （三）有现金需求的企业，向银行办理贴现直接回笼资金，或者根据利率收益比对采用票据质押贷款。贴现利息及贴现资金计算如下：
   贴现利息=票面金额*贴现日利率*距离到期日天数
   贴现资金=票面金额-贴现利息
   四、风险提示
   银行承兑汇票具有强大的功能，善用有助于优化企业财务结构，但企业在接触银承时，应注意产品存在的风险：
   （一）伪票风险。票据的广泛应用，也给个别不法分子提供可乘之机，利用企业人员对票据不熟悉的机会，变造或伪造汇票，骗取资金。对此，企业人员应加强对票据的认知，对于把握不准的，请专业的银行工作人员予以鉴别。
   （二）保管风险。对于票据应视同现金保管，任何污损、遗失等，虽有补救措施，但免不了繁杂的救济手续。
   （三）交接风险。纸质的银行承兑汇票，拿在手上其实就是一张纸，但这张纸的转让，代表的可能就是数万至数千万的款项交割，持票人一定要做好票据的交接工作。企业收到票据时，尽量让上一手企业做好票据背书（持票人有权向任意记载的前手进行追索）；支付时，切记做好签收（等同于收据），时刻保护好自身的票据权利及证据留存。
   金融知识的学习，可以从单个银行产品入手，银行承兑汇票就是一款市场应用普遍的产品，入门简单，关联延伸性强。加强产品的认识，有助于企业强化与上下游联系，强化与银行间合作。